Księgowość i podatki
Estoński CIT
dla spółek.
Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, przesuwa moment zapłaty podatku na chwilę wypłaty zysku. Pomagamy sprawdzić, czy Twoja spółka spełnia warunki i jak wygląda rozliczanie w praktyce.
O usłudze
Podatek płacisz wtedy, gdy wypłacasz zysk.
VORTEX jest członkiem Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT — organizacji skupiającej środowisko zainteresowane rozwojem i praktycznym stosowaniem ryczałtu od dochodów spółek.
Estoński CIT to ważna część naszej oferty podatkowej. Pomagamy przedsiębiorcom poznać zasady tego systemu, przeanalizować warunki jego zastosowania i zrozumieć obowiązki związane z rozliczeniami.
Korzyści
Co zyskujesz
z VORTEX.
Podatek przy wypłacie
Zysk zatrzymany w spółce może pracować na jej rozwój, zanim zostanie opodatkowany.
Prostsze rozliczenia
Podstawą jest wynik z ksiąg rachunkowych — bez wielu korekt podatkowych.
Decyzja na liczbach
Porównujemy ryczałt z klasycznym CIT na danych Twojej spółki.
Zakres
Co obejmuje
usługa.
- Analiza, czy spółka spełnia warunki ryczałtu
- Porównanie z klasycznym CIT na danych spółki
- Przygotowanie do wejścia w ryczałt i zawiadomienie ZAW-RD
- Bieżąca księgowość spółki na ryczałcie
- Kontrola ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością
- Deklaracja CIT-8E i rozliczenie wypłaty zysku
Zasady
Jak działa
estoński CIT.
Podatek przy wypłacie zysku
Dopóki zysk zostaje w spółce, nie płaci ona CIT. Podatek pojawia się przy wypłacie zysku, a także przy tzw. ukrytych zyskach i wydatkach niezwiązanych z działalnością.
Stawki 10% i 20%
CIT na ryczałcie wynosi 10% dla małych podatników i spółek rozpoczynających działalność oraz 20% dla pozostałych spółek.
Rozliczenie wspólnika
Wspólnik płaci 19% PIT od dywidendy, ale pomniejsza go o 90% (mały podatnik) albo 70% CIT zapłaconego przez spółkę. Łączne obciążenie wynosi wtedy ok. 20% albo 25%.
Wynik z ksiąg
Na ryczałcie co do zasady nie ustala się dochodu podatkowego w klasyczny sposób — punktem wyjścia jest wynik z ksiąg rachunkowych.
Ile wynosi łączne obciążenie?
Porównaj estoński CIT z klasycznym CIT — dla małego podatnika i pozostałych spółek.
Warunki
Kto może wybrać
ryczałt.
- spółka z o.o., prosta spółka akcyjna, spółka akcyjna, spółka komandytowa lub komandytowo-akcyjna
- wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne
- spółka zatrudnia co najmniej 3 osoby na etat (poza wspólnikami) albo spełnia warunek wynagrodzeń z innych umów — z ułatwieniami dla małych podatników i nowych spółek
- przychody pasywne (m.in. odsetki, licencje, transakcje z podmiotami powiązanymi) nie przekraczają 50% przychodów
- spółka co do zasady nie ma udziałów ani akcji w innych podmiotach
- wybór ryczałtu zgłasza się na formularzu ZAW-RD — co do zasady do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego
Obowiązki
Co zmienia się
w rozliczeniach.
- ryczałt wybiera się na 4 kolejne lata podatkowe — potem przedłuża się automatycznie, chyba że spółka z niego zrezygnuje
- spółka składa roczną deklarację CIT-8E
- spółka prowadzi księgi rachunkowe i sporządza sprawozdanie finansowe
- transakcje ze wspólnikami i podmiotami powiązanymi wymagają stałej kontroli, bo mogą stanowić ukryty zysk
Ryzyka
Typowe błędy
na estońskim CIT.
- prywatne wydatki wspólników opłacane przez spółkę — mogą zostać uznane za ukryte zyski
- pożyczki i rozliczenia ze wspólnikami bez analizy podatkowej
- utrata warunku zatrudnienia albo przekroczenie limitu przychodów pasywnych w trakcie roku
- brak planu wypłaty zysku i wyjścia z ryczałtu — przy zakończeniu opodatkowany jest nierozdysponowany zysk
- przejście na ryczałt bez uporządkowania ksiąg i rozliczeń za poprzedni rok
Przepisy są w trakcie zmian
Ministerstwo Finansów przygotowało projekt zmian w ryczałcie od dochodów spółek, planowanych od 2027 r. Przed decyzją o wyborze ryczałtu sprawdzamy aktualny stan prawny i projektowane zmiany. Nie obiecujemy oszczędności bez indywidualnych wyliczeń.
VORTEX jest członkiem Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT (SPEC)
Stowarzyszenie skupia przedsiębiorców, księgowych i ekspertów zainteresowanych rozwojem i praktycznym stosowaniem ryczałtu od dochodów spółek.
Najczęstsze pytania
Czy estoński CIT zawsze się opłaca?
Nie. Korzyść zależy m.in. od tego, ile zysku spółka zostawia na inwestycje, jak często wypłaca dywidendy i jakie ma rozliczenia ze wspólnikami. Bez indywidualnych wyliczeń nie da się powiedzieć, czy ryczałt będzie korzystniejszy.
Czy jednoosobowa działalność może przejść na estoński CIT?
Nie bezpośrednio — ryczałt od dochodów spółek dotyczy spółek. Przedsiębiorca może przekształcić działalność w spółkę i wybrać ryczałt, jeśli spółka spełni warunki. Pomagamy ocenić, czy ma to sens.
Od kiedy można stosować estoński CIT?
Co do zasady od początku roku podatkowego — zawiadomienie ZAW-RD składa się do końca pierwszego miesiąca roku, od którego spółka chce stosować ryczałt. Przejście w trakcie roku jest obecnie możliwe, ale wymaga zamknięcia ksiąg i sporządzenia sprawozdania finansowego.
Co to są ukryte zyski?
To świadczenia na rzecz wspólników lub podmiotów z nimi powiązanych, które przepisy traktują podobnie jak wypłatę zysku — np. pożyczki dla wspólników, darowizny czy pokrywanie ich prywatnych wydatków. Ukryte zyski są opodatkowane na bieżąco.
Zapytanie
Sprawdź, czy estoński CIT pasuje do Twojej spółki.
Napisz kilka słów o swojej firmie. Odpowiemy i zaproponujemy kolejny krok.
Warszawa
OddziałPowiązane usługi